Ponad 2,2 miliona ludzi posiada ponad 101 miliardów dolarów akcji firmy * w samych planach emerytalnych zarządzanych przez Fidelity. Jeśli posiadasz akcje spółki w takim planie, istnieje ulga podatkowa, która może zaoszczędzić ci pakiet podatków – jeśli się kwalifikujesz.
Każdy, kto jest właścicielem akcji spółki, będzie musiał ostatecznie zdecydować, w jaki sposób rozdzielić te aktywa – zazwyczaj po przejściu na emeryturę lub zmianie pracodawcy. Przyjęcie dystrybucji może sprawić, że będziesz musiał zapłacić rachunek podatkowy, ale mało znana ulga podatkowa – radzenie sobie z niezrealizowaną aprecjacją netto (NUA) – może potencjalnie pomóc.
„Traktowanie pod względem podatkowym niezrealizowanych aktywów netto może być znaczącą przerwą dla inwestora z dużym pakietem akcji spółki, szczególnie jeśli aktywa bardzo się docenią lub inwestor planuje wykorzystać fundusze w krótkim okresie”, mówi Steven Feinschreiber, starszy wiceprezes Fidelity Investments. „Oczywiście nie chcesz, aby podatki decydowały o decyzjach inwestycyjnych. Najpierw rozważ sprzedaż w świetle alokacji, potrzeb w zakresie przepływów pieniężnych i celów długoterminowych – a następnie sprawdź, czy ta strategia podatkowa ma dla Ciebie sens. „
Definiowanie NUA
NUA to różnica między ceną, którą początkowo zapłaciłeś za zapas (jego podstawą kosztu), a jego bieżącą wartością rynkową. Załóżmy, że możesz kupić akcje firmy w swoim planie za 20 USD za akcję, a 2000 USD przeznaczasz na zakup 100 akcji. Pięć lat później akcje mają wartość 35 USD każda, co daje łączną wartość 3500 USD: 2000 USD tej kwoty stanowiłoby podstawę kosztów, a 1500 USD byłoby NUA.
Dlaczego warto przejmować się NUA? Jeśli chcesz rozprowadzić akcje spółki lub jej wartość gotówkową z kwoty 401 (k), staniesz przed wyborem: Rzuć ją do IRA lub rozdziel akcje spółki na rachunek podlegający opodatkowaniu i przenieś pozostałe aktywa do IRA. Ta ostatnia opcja może być bardziej skuteczna, w zależności od okoliczności, dzięki regułom IRS regulującym NUA akcji spółki.
Przenosząc większość rodzajów aktywów z planu 401 (k) na rachunek podlegający opodatkowaniu, płacisz podatek dochodowy od ich wartości rynkowej. Ale w przypadku akcji spółki podatek dochodowy płaci się tylko na podstawie kosztu akcji – a nie od kwoty, którą zyskał od momentu zakupu. (Jeśli nie masz ukończonych 59 lat, możesz również zapłacić 10% kary za wcześniejsze wypłaty).
Kiedy sprzedajesz swoje akcje, zapłacisz podatek od długoterminowych zysków kapitałowych od NUA akcji. Maksymalna federalna stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi obecnie 20%, jest znacznie niższa niż najwyższa stawka podatku dochodowego wynosząca 37%, więc potencjalne oszczędności podatkowe mogą być znaczne.
Jak zakwalifikować się do leczenia NUA
Aby skorzystać z zasad NUA, musisz spełnić wszystkie 4 poniższe kryteria:
Musisz rozdysponować całe zgromadzone saldo w swoim planie w ciągu jednego roku podatkowego (chociaż nie musisz brać wszystkich wypłat w tym samym czasie).
Musisz rozdzielić wszystkie aktywa ze wszystkich zakwalifikowanych planów, które posiadasz u pracodawcy, nawet jeśli tylko jeden posiada akcje firmy.
Dystrybucję akcji spółki należy traktować jako rzeczywiste akcje. Nie możesz zamienić ich na gotówkę przed dystrybucją.
Musisz mieć jedną z następujących czynności:
1. Oddzielenie pracy od firmy, której plan utrzymuje zapasy (z wyjątkiem osób prowadzących działalność na własny rachunek)
2. Osiągnął wiek 59½
3. Całkowita niepełnosprawność (tylko dla osób prowadzących działalność na własny rachunek)
4. Śmierć
„IRS ściśle przestrzega tych zasad” – mówi Feinschreiber. „Jeśli nie spełnisz jednego z kryteriów – na przykład, jeśli nie dokonasz dystrybucji wszystkich aktywów w ciągu jednego roku podatkowego – twoje wybory do NUA zostaną zdyskwalifikowane, a będziesz zobowiązany do zapłaty zwykłych podatków dochodowych i wszelkich kar na całą kwotę firmy dystrybucja zapasów. ”
Aby uzyskać więcej informacji na temat tych złożonych zasad, a także sytuacji, które powodują dodatkowe ograniczenia podatkowe, przejrzyj publikację IRS 575, Dochody emerytalne iOpens in a new window rentowe, która jest dostępna na stronie IRS.gov.
Kiedy wybrać leczenie NUA
Przy podejmowaniu decyzji, czy zrolować wszystkie swoje aktywa do IRA, czy też przenieść akcje spółki osobno na rachunek podlegający opodatkowaniu, weź pod uwagę następujące czynniki:
Wysokość podatków. Im większa różnica między zwykłą stawką podatku dochodowego a stawką podatku od długoterminowych zysków kapitałowych, tym większe potencjalne oszczędności podatkowe wynikające z wyboru sposobu opodatkowania akcji spółki przez NUA.
Absolutna NUA. Im wyższa wartość dolara wzrostu wartości akcji, tym bardziej zasady NUA mogą zaoszczędzić na podatkach.
Procent NUA. NUA, który stanowi wyższy procent całkowitej wartości rynkowej, tworzy większe potencjalne oszczędności podatkowe, ponieważ więcej wpływów będzie opodatkowanych według niższej stopy zysków kapitałowych, a mniej będzie opodatkowanych stawkami podatku dochodowego.
Horyzont czasowy do dystrybucji. Im dłużej planujesz utrzymać swoje aktywa zainwestowane w IRA, tym większa potencjalna korzyść z odroczonego wzrostu podatku na tym koncie. Krótsze ramy czasowe sprawiają, że wybory NUA są bardziej atrakcyjne.
Hipotetyczne studium przypadku
Dyrektor wykonawczy w 37% grupie podatkowej decyduje się na przejście na emeryturę w wieku 50 lat. Posiada akcje spółki o wartości 100 000 USD z podstawą kosztową 20 000 USD, co daje 80 000 NUA i chce natychmiastowego dostępu do gotówki.
Postanawia rozdzielić aktywa na rachunek podlegający opodatkowaniu i zdecydować się na traktowanie podatkowe NUA. Płaci podatek dochodowy i 10% karę za wcześniejsze wycofanie na podstawie jej kosztu 20 000 USD – łącznie 9400 USD. Następnie natychmiast sprzedaje akcje spółki i płaci podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20 000 NUA akcji. W sumie płaci podatki i kary w wysokości 25 400 $, pozostawiając jej 74.600 $.
Wyobraź sobie, że zamiast tego zwinęła akcje spółki w IRA, a następnie sprzedała akcje i wycofała gotówkę. W takim przypadku zapłaciłaby podatek dochodowy i kary w wysokości 100 000 USD, łącznie 37 000 USD podatku dochodowego i 10 000 USD w przypadku kar za wcześniejsze wycofanie się. W rezultacie skończyłaby z zaledwie 53 000 $.
Należy pamiętać, że wyniki będą się różnić w zależności od osoby, po przeniesieniu zapasów na konto podlegające opodatkowaniu i odsetkowi NUA. Ale w tym scenariuszu traktowanie podatkowe NUA jest zdecydowanie lepszym wyborem. Wysoki przedział podatkowy dyrektora i znaczna NUA, zarówno w wartościach bezwzględnych, jak i jako procent wartości rynkowej akcji jej spółki, pozwoliły regule NUA na osiągnięcie znacznych oszczędności podatkowych. Z drugiej strony, gdyby kierownictwo planowało poczekać 15 lat lub więcej, aby wykorzystać swoje akcje spółki, pełne przejście na IRA prawdopodobnie byłoby bardziej korzystne. Niezależnie od tego, czy zostawiła akcje spółki w IRA, czy sprzedała ją w celu inwestowania w inne papiery wartościowe, jej inwestycje mogły wygenerować odroczony wzrost podatku – co prawdopodobnie ostatecznie przewyższyłoby początkowe oszczędności podatkowe NUA.
Znaczenie porady
Decyzja o podjęciu leczenia NUA może być skomplikowana. Niektóre sytuacje mogą powodować ograniczenia strategii NUA. Co więcej, powinieneś zastanowić się, w jaki sposób Twoja strategia dystrybucji wpływa na ogólny plan finansowy, w tym plan nieruchomości, darowizny na cele charytatywne i – co najważniejsze – poziom dywersyfikacji w twoim portfelu. Specjalista podatkowy lub doradca finansowy może pomóc Ci ustalić, czy reguła NUA ma zastosowanie do twoich indywidualnych okoliczności, a jeśli tak, to w jaki sposób najlepiej ją wdrożyć.