Ekspozycja podatkowa Medicare może obejmować “niezarobkowy” dochód z przychodów z najmu, sprzedaż inwestycji, tantiem i innych form pasywnego dochodu.
Zastanów się nad konwersją Roth IRA, przenoszeniem podlegających opodatkowaniu inwestycji na konta podatkowe lub innymi sposobami na zmniejszenie twojego MAGI.
Trzy progi do odnotowania:
250 000 $ dla małżeństw składających wspólnie
125 000 $ dla małżonków zamawiających oddzielnie
200 000 USD dla osoby samotnej i głowy gospodarstwa domowego (z osobą kwalifikującą się)
Kiedy usłyszysz “podatki od Medicare”, prawdopodobnie nie myślisz o swoich inwestycjach. Jednak podatki te dotykają wielu Amerykanów o wysokich dochodach, z wyższymi podatkami od płac i dochodów z inwestycji. Tym bardziej, że istnieje inteligentny plan podatkowy.
Istnieją dwa sposoby, na które podatki Medicare wpływają na osoby o wyższych dochodach. Po pierwsze, nakładka Medicare o wartości 3,8% jest nakładana na mniejszy dochód z inwestycji netto lub nadmiar zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI) powyżej 200 000 USD dla osób fizycznych, 250 000 USD dla małżeństw składających wspólnie oraz 125 000 USD dla małżonków składających osobno. (Aby dowiedzieć się, jak oblicza się MAGI, patrz wykres.) Po drugie, wynagrodzenia powyżej 200 000 $ (osoby fizyczne), 250 000 $ (wspólne filery) i 125 000 $ (małżonkowie składający osobno) będą podlegać wyższym podatkom od wynagrodzeń. Przeanalizujmy szczegółowo każdy przepis.
Medicare payroll tax od dochodu
Opłata za wynagrodzenie Medicare wynosi 2,9%. Dotyczy to wyłącznie zarobków, które są wynagrodzeniami płaconymi przez pracodawcę, oraz porad. Odpowiadasz za 1,45% podatku i jest on automatycznie potrącany z pensji. Twój pracodawca płaci drugi 1,45%.
Osoby o wysokich zarobkach zawdzięczają dodatkowe 0,9% dochodu uzyskanego powyżej wyżej wymienionych progów. Na przykład, jeśli jesteś indywidualnym archiwistą, którego dochód wynosi 225 000 $, zapłacisz 1,45% podatku od Medicare za pierwsze 200 000 $, następnie 2,35% (1,45% plus 0,9%) za następne 25 000 $. Twój pracodawca musi zatrzymać dodatkowe 0,9%, gdy Twoje zarobki przekroczą próg 200 000 $ dla osób.
Inny przykład: jeśli jesteś w związku małżeńskim, a Ty i Twój współmałżonek zarabiasz 150 000 $, Twoi pracodawcy zatrzymają 1,45% podatku od Medicare, ponieważ żaden z nich nie przekroczy progu indywidualnego 200 000 $. Jeśli jednak złożysz wspólny wniosek o zwrot podatku, łączny zarobek w wysokości 300 000 USD wynosi 50 000 USD powyżej progu wspólnego złożenia wniosku. Oznacza to, że będziesz musiał zapłacić zaległy podatek Medicare o 450 $ (0,9% z 50 000 $) i będzie on winien dodatkową kwotę, gdy będziesz składał swoje podatki. Porozmawiaj ze swoim doradcą podatkowym na temat potencjalnego obowiązku dokonywania szacunkowych płatności podatkowych.
Podatek od dochodów z inwestycji netto
W przeszłości podatnicy nie byli zobowiązani do płacenia podatku Medicare od dochodów uzyskanych z inwestycji, takich jak zyski kapitałowe, dywidendy i odsetki podlegające opodatkowaniu. Jednak od 2013 roku możesz zapłacić 3,8% podatku Medicare od niektórych lub wszystkich dochodów z inwestycji netto (w ramach ustawy Affordable Care Act).
Kwota, którą jesteś winien, opiera się na mniejszej z twoich ogólnych dochodów z inwestycji netto lub na wartości twojego MAGI, która przekracza 200 000 $ dla osób fizycznych, 250 000 $ dla par składających wspólnie, lub 125 000 $ dla małżonków składających osobno.
Innymi słowy, jesteś winien podatek w wysokości 3,8% od kwoty, o jaką twój dochód z inwestycji przekracza progi dochodów, lub jeśli twoje zarobki są już wyższe niż progi dochodowe, będziesz musiał zapłacić podatek od mniejszej części dochodu z inwestycji netto lub MAGI przekraczające progi.
Poniższa tabela podsumowuje, w jaki sposób działają podatki Medicare. Zdjęcie 3 wiadra: jeden dla dochodu z inwestycji netto, jeden dla odszkodowania (jak zarobki W-2), a drugi dla dodatkowego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dodaj wiaderka razem i są one równe AGI. Dodaj dochód z zagranicy i jest równy MAGI. (Większość inwestorów tego nie robi.) Istnieją dwa rodzaje dodatkowego podatku Medicare: 3,8% podatek Medicare nakłada się na mniejszy dochód z inwestycji netto lub MAGI powyżej progów. Dopłata 0,9% dotyczy dochodu W-2 powyżej progów.
3 hipotetyczne przykłady
1. Pojedynczy filer; surtax od dochodów z inwestycji
Adam’s MAGI to 240 000 $, z czego 180 000 to pensje, a 60 000 $ to dochody netto z inwestycji. Jego MAGI wynosi 40 000 $ ponad próg 200 000 $ dla osób. Będzie on winien 3,8% podatek Medicare w wysokości 40 000 $ ponad próg, ponieważ jest on niższy niż jego dochód z inwestycji netto wynoszący 60 000 USD. Pamiętaj, że podatek Medicare opiera się na mniejszej wartości MAGI niż na progu lub dochodzie z inwestycji netto. Dodatek Adamare Medicare wyniesie 1,520 USD (3,8% z 40 000 USD). Nie będzie on musiał płacić 0,9% dodatku do Medicare na wynagrodzenia – jego zarobki są poniżej progu dochodu 200 000 $ dla osób fizycznych.
2. Pojedynczy filer; surtax na zarachowane i dochody z inwestycji
MAGI Joana wynosi 230 000 $, z czego 220 000 $ to pensje, a 10 000 $ to dochód z inwestycji netto. Jej MAGI wynosi 30 000 $ ponad próg 200 000 $ dla osób. Będzie winna podatek w wysokości 3.8% Medicare w wysokości 10 000 USD dochodu z inwestycji netto, ponieważ jest on niższy niż kwota przekraczająca próg MAGI (30 000 USD). Joan będzie również winna 0,9% z 20 000 $, które przekroczyła próg dochodu 200 000 $ dla osób fizycznych. Tak więc podatek Joan’s Medicare wyniesie 560 USD, co obejmuje 380 USD (3,8% z 10 000 USD) i 180 USD (0,9% z 20 000 USD).
3. Małżeństwo składające wspólnie; surtax na zarachowane i dochody z inwestycji
MAGI Paula i Ann wynosi 372 000 USD, z czego 330 000 USD to płace, a 42 000 USD to dochody netto z inwestycji. Ich MAGI wynosi 122 000 $ ponad próg 250 000 $ dla małżeństw składających wspólnie. Będą winni 3,8% z ich 42 000 USD dochodów z inwestycji netto, ponieważ jest on niższy niż kwota przekraczająca próg MAGI (122 000 USD). Będą również winni 0,9% na 80 000 $, że ich zarobki przekraczają próg dochodu 250 000 $ dla małżeństw składających wspólnie. Ich łączna dopłata do Medicare wyniesie 2316 USD, z czego 1,596 USD (3,8% z 42 000 USD) i 720 USD (0,9% na 80 000 USD).
Co to są dochody z inwestycji, a co nie
Do celów oceny ekspozycji podatkowej w Medicare ważne jest, aby wiedzieć, że “niezrealizowane” dochody z inwestycji netto obejmują dochód z czynszu netto, dywidendy, odsetki podlegające opodatkowaniu, zyski kapitałowe netto ze sprzedaży inwestycji (w tym drugie domy i nieruchomości na wynajem), tantiemy, pasywne dochody z inwestycji, w które nie uczestniczysz aktywnie (np. partnerstwo), oraz podlegająca opodatkowaniu część niekwalifikowalnych płatności rentowych.
Przychody z inwestycji netto nie obejmują zwolnionych z podatku odsetek od obligacji komunalnych (lub funduszy); wypłaty z planu emerytalnego, takiego jak tradycyjny IRA, Roth IRA lub 401 (k); oraz wypłaty z tradycyjnych programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach lub rent, które są częścią planów emerytalnych. Zwolnione są także wpływy z ubezpieczenia na życie, świadczenia kombatanckie, świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych oraz dochody z firm, w których aktywnie uczestniczysz, takich jak korporacje S lub spółki osobowe.
Określenie, co jest lub nie jest uważane za dochód netto z inwestycji, może być trudne, więc dobrze jest skonsultować się z doradcą podatkowym na temat swojej sytuacji.
RMD również wliczają się do twojego MAGI
Jeśli osiągnąłeś wiek 70½ i zacząłeś brać wymagane minimalne rozkłady (RMD) z tradycyjnego planu IRA, 401 (k) lub 403 (b), pamiętaj, że te wypłaty są zawarte w MAGI i wliczają się do dochodu podatnika progi. Po dodaniu do dochodu z inwestycji netto i ewentualnych wynagrodzeń, mogą one przekroczyć progi i podporządkować ci nowy podatek. Kwalifikowane wypłaty z Roth IRA lub Roth 401 (k) nie są jednak uwzględnione w MAGI i kalkulacjach dochodu z inwestycji netto.
5 rzeczy do rozważenia
Być przygotowanym. Jeśli jesteś w związku małżeńskim, składasz wspólnie, a łączne zarobki przekraczają próg dochodowy w wysokości 250 000 $ dla par, będziesz chciał się upewnić, że Twój łączny stawka Medicare za rok nie jest znacząco wyższy niż przewidywano.
Twój pracodawca nie bierze pod uwagę dochodu współmałżonka, obliczając potrącenie podatku z Medicare, ale możesz użyć formularza IRS W-4, aby odjąć twoją dodatkową kwotę, aby pokryć dodatkowy podatek w wysokości 0,9% od kwoty, którą ty i współmałżonek przekracza próg łącznego dochodu.
Zmniejszenie MAGI jest trudne dla tych, którzy wciąż pracują. Jedną ze strategii byłoby maksymalne zwiększenie składki na plany emerytalne przed opodatkowaniem, takie jak tradycyjne 401 (k) s lub 403 (b) s.
Wykwalifikowane wypłaty z planu Roth IRA lub Roth 401 (k) nie są uwzględnione w twoim MAGI. Jeśli spodziewasz się, że zbliżasz się do progu MAGI, gdy zaczynasz brać RMD z tradycyjnego IRA lub tradycyjnego 401 (k), możesz wziąć pod uwagę wpływ przyszłych podatników na podatność na podatki.1
Inną możliwą strategią byłoby przesunięcie niektórych inwestycji z dochodem do opodatkowania na obligacje komunalne i fundusze obligacji komunalnych, których dochody są wyłączone z MAGI i obliczenia dochodu netto inwestycji. Ponadto inwestycje, które generują podlegające opodatkowaniu odsetki lub które wypłacają dywidendy, mogą być przechowywane na odroczonym podatku odroczonym, takim jak IRA lub ewentualnie odroczona odroczona podatkowa.
Możesz również rozważyć posiadanie formy stałego ubezpieczenia na życie, ponieważ wartość gotówkowa tych polis w momencie wypłaty nie jest uznawana za dochód z inwestycji netto.
Ogólnie rzecz biorąc, mądry plan inwestycyjny jest ważniejszy niż kiedykolwiek. Przy pomocy doradcy finansowego i starannej realizacji dobrze zaprojektowanego planu mogą istnieć sposoby, dzięki którym można potencjalnie zmniejszyć dochody netto z inwestycji, a tym samym potencjalny wpływ tego podatku. Porozmawiaj także ze swoim doradcą podatkowym, aby upewnić się, że planowanie podatkowe odpowiada Twoim potrzebom inwestycyjnym i dochodowym.